Проверяйте получение запрошенных документов

О представление участниками ВЭД документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля после выпуска товаров.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 340 Таможенного кодекса ЕАЭС таможенный орган вправе запрашивать, а в случае установленных ТК ЕАЭС, – требовать от декларанта, перевозчика, лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, и иных лиц представления документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля, а также устанавливать срок их представления, который должен быть достаточным для представления запрашиваемых (истребуемых) документов. 

 В свою очередь, обязанность представлять по запросу (требованию) таможенного органа документы и сведения установлена пунктом 6 статьи 340 ТК ЕАЭС. 

При проведении таможенной проверки на проверяемое лицо возложена обязанность в соответствии с пунктом 2 статьи 336 ТК ЕАЭС представлять по требованию таможенного органа в установленные сроки документы как на бумажном носителе, так и при необходимости оригиналы.

Перечень запрашиваемых документов и сведений в соответствии с пунктом 2 статьи 340 ТК ЕАЭС определяется таможенным органом исходя из условий сделки, характеристик товара, его назначения и иных обстоятельств. Например, в рамках контроля таможенной стоимости у проверяемого лица либо иного лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, могут быть запрошены документы, подтверждающие заявленную таможенную стоимость товаров. При проверке заявленного классификационного кода могут быть запрошены техническая документация, каталоги завода-изготовителя и т.п. 

Следует помнить, что что срок представления документов может быть продлен на основании мотивированного обращения лица, которому направлен запрос. Срок продления определяется исходя из обращения лица, но не должен превышать 2 месяца со дня истечения установленного таможенным органом срока представления таких документов (пункт 3 статьи 340 ТК ЕАЭС). Кроме того, если таможенный орган дополнительно запрашивает документы и сведения, то срок их представления может также продлеваться на 2 месяца, и такие продления действуют по каждому запросу таможенных органов в рамках проверки. 

Проверяемое лицо обязано в случае отсутствия документов или сведений либо возникновения иных обстоятельств, препятствующих их представлению в установленный срок, представить до истечения такого срока письменное объяснение причин неисполнения требования таможенного органа (пункт 1 статьи 236 Федерального закона от 3.08.2018 № 289-ФЗ).

 Документы представляются в виде оригиналов или их копий, в том числе бумажных (чаще всего сканированные образы электронных документов). При этом копии должны быть заверены в установленном порядке. Если представленные документы составлены не на русском языке, лицо должно обеспечить их перевод.

Приказом ФТС России от 14.02.2019 № 258 утверждены формы документов, составляемых таможенными органами при проведении таможенных проверок, а также определен порядок их заполнения. Отвечая на требование таможенного органа о представлении документов при камеральной таможенной проверке, следует ознакомиться с указанным приказом.

 В форме требования о представлении документов при камеральной таможенной проверке внизу указано, куда должны быть представлены документы (указывается юридический адрес или адрес электронной почты таможенного органа либо то и другое). 

Если документы направляются по электронной почте, необходимо соблюдать технические ограничения по объему пересылаемых файлов. Максимальный объем файла (одного электронного отправления) не должен превышать 5 Мб. В случае превышения лимита существует риск потери файлов или их недоставки. Также при направлении ответа на запрос таможенного органа проверяемому лицу необходимо удостовериться в получении таможенным органом запрошенных документов, а также получить входящий номер. Это можно сделать любым доступным образом. Как правило, в конце запроса таможенного органа указывается телефон исполнителя запроса, а на гербовом бланке таможенного органа содержится адрес электронной почты. 

В соответствии со статьей 282 закона № 289-ФЗ обмен документами и сведениями может производиться также посредством информационного оператора, «личного кабинета» или иных способов. 

С 2019 года в АПС «Личный кабинет участника ВЭД» работает сервис «Таможенная проверка», который позволяет осуществлять обмен документами и сведениями в электронном виде в ходе таможенной проверки (вкладка «Сервис» раздел «Проверки и нарушения»). При отправке документов через сервис «Таможенная проверка» ЛК УчВЭД необходимо соблюдать ограничения по объему файла и формату представляемого документа. Если документ представляется в формализованном виде, необходимо выбрать конкретный тип документа и заполнить поля веб-формы документа вручную или загрузить его из файла с расширением xml. Если документ представляется в формате PDF, JPG или другом неформализованном виде, необходимо выбрать тип – «Бинарные данные». Размер файла не должен превышать 3 Мб, что крайне неудобно. Кроме того,  работа данного сервиса имеет много нареканий со стороны участников ВЭД из-за частой некорректной работы.

 При направлении ответа через «Личный кабинет» также необходимо удостовериться в получении таможенным органом запрошенных документов и сведений по телефону исполнителя, указанному в запросе, или по электронной почте, чтобы исключить сложности идентификации таможенным органом представленных документов, а также нарушения определенного формата файла и его объема.

За непредставление в установленный срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля, частью 3 статьи 16.12 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность. 

Санкции по данной статье – предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от 1 тыс. до 10 тыс. руб., на юридических лиц – от 50 тыс. до 300 тыс. руб. Следует помнить, что непредставлением в установленный срок относится также неполное представление запрошенных документов без объяснения причин до установленных сроков представления. 

При направлении документов почтовым отправлением срок исчисляется с даты почтового штемпеля. 

Напомним, что в соответствии с пунктом 2 статьи 320 ТК ЕАЭС документы, необходимые для проведения таможенного контроля, должны храниться лицами и таможенными органами до истечения 5 лет со дня наступления обстоятельств, указанных в пунктах 7-15 статьи 14 ТК ЕАЭС, то есть со дня пересечения товарами границы и помещения их под таможенную процедуру, вне зависимости от того, представлялись они при подаче таможенной декларации или нет. Перечень таких документов определен статьей 320 ТК ЕАЭС: 

• таможенные документы; 
• документы, указанные в статье 108 ТК ЕАЭС; 
• документы, подтверждающие соблюдение ограничений по пользованию или распоряжению товарами в связи с применением льгот по уплате таможенных платежей; 
• документы, составленные при совершении таможенных операций; 
• документы, подтверждающие условия использования товаров в соответствии с заявленными таможенными процедурами. 

За неисполнение лицами, в том числе осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, обязанности по хранению данных документов частью 5 статьи 16.12 КоАП России предусмотрена административная ответственность. Санкции по данной статье – предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от 2,5 тыс. до 5 тыс. руб., на юридических лиц – от 50 тыс. до 300 тыс. руб.