Особенности сделки влияют на заполнение граф ДТ

В последнее время всё больше декларантов обращаются в таможенные органы с вопросами о том, почему сведения из ДТ отсутствуют или не соответствуют данным в ведомости банковского контроля (ВБК). Давайте разберёмся, почему так происходит и как действовать в подобных ситуациях.

Напомним, у российских лиц обязательство по постановке внешнеторгового контракта на учет в уполномоченном банке возникает, если сумма обязательств по экспортным контрактам равна или превышает 10 млн руб., по импортным контрактам – если сумма обязательств равна или превышает 3 млн руб. 

В соответствии со статьей 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ таможенные органы должны передавать в Центробанк и уполномоченные банки в электронном виде информацию о зарегистрированных ДТ и статформах в срок не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) товаров. Данный срок также установлен для передачи сведений при внесении изменений в ДТ, затрагивающие ранее переданную в ЦБ информацию (не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за корректировкой ДТ). Порядок передачи таких сведений утвержден постановлением Правительства РФ от 28.12.2012 № 1459 https://base.garant.ru/70292652/

О проблемных аспектах, которые возникают при обмене сведениями из ДТ с уполномоченными банками. 

1. Сведения из ДТ не поступили в банк, в котором контракт поставлен на учет. Причины: 

•  преждевременное обращение (до истечения 3 рабочих дней) о непоступлении сведений в банк;
•  сведения, заявленные в ДТ, отличаются от сведений, указанных в ведомости банковского контроля (изменение срока действия контракта, валюты контракта и т.д.) из-за внесения изменений в ДТ, которые еще не были переданы в банк: 

 В случае изменения перечисленных сведений в таможенный орган необходимо подать обращение о внесении изменений в ДТ вместе с ДТ с обновленными данными.

•  в графе 44 ДТ указан уникальный номер контракта (УНК), снятый с учета в уполномоченном банке в период перевода контракта из одного банка в другой;
•  технические сбои как при приеме информации банками из ФТС, так и при отправке информации таможенной службой в банки. 
  
  

2. Ошибки при заполнении документов. Несовпадение реквизитов, сумм, номеров контрактов или других данных между ДТ и ВБК может привести к тому, что сведения не будут сопоставлены автоматически:

•  указание в графе 44 УНК в отношении товара, который перемещался в рамках внешнеторгового контракта, на который не распространяется требование о постановке на учет в банке;

При экспорте, в дальнейшем могут сформироваться признаки нарушения валютного законодательства. Необходимо подать в таможенный орган обращение о внесении изменений в декларацию и в ФТС обращение об исключении данной ДТ из ведомости банковского контроля. 

•  указании неверного УНК в декларации. 
•  некорректное отражение сведений о ДТ в подразделах III.I и III.II ВБК, что влияет на окончательный расчет по контракту. 

заполнена графа 40 ДТ при указании в графе 24 ДТ кода характера сделки, содержащего во втором разряде значение 1 (за исключением 015 и 018). В этом случае также необходимо обратиться в таможенный орган для внесения изменений в ДТ. Корректная информация будет отражена в ведомости банковского контроля по истечении срока передачи декларации из ФТС в банк. 

 

Типичные нарушения при заполнении ДТ, которые влияют на отражение сведений в ведомости банковского контроля. 

Графы, которые используются для целей валютного контроля и в которых наиболее часто выявляются нарушения:

В графе 9 «Лицо, ответственное за финансовое регулирование» указывается ИНН лица, ответственного за финансовое регулирование. Если контракт поставлен на учет в уполномоченном банке и ему присвоен УНК, в графе 9 должен быть проставлен ИНН, который указывается в первом разделе уникального номера контракта. Если контракт не стоит на учете в банке, указывается ИНН лица, заключившего договор при совершении сделки. Далее, если контракт поставлен на учет в уполномоченном банке и сведения о коде валюты содержатся в УНК, такой же код валюты должен быть отражен в графе 22 «Валюта и общая сумма по счету». Если контракт не поставлен на учет в банке, в графе 22 отражается валюта договора. Когда в контракте предусмотрено несколько валют, указывается преобладающая валюта. Графа 22 формируется из сумм, указанных в графе 42 «Цена товара» в зависимости от количества товаров. 

Если товар перемещается в рамках возмездной поставки, обязательно указывается сумма в графе 22. Если товар перемещается в рамках безвозмездной поставки, но в рамках возмездных договоров, то сумма в графе 22 не указывается. Но при этом код валюты в графе 22 указывается всегда. 

В графе 24 «Характер сделки» код характера сделки и особенность сделки указываются в соответствии с классификатором, утвержденным приказом ФТС от 21.08.2007 № 1003 https://base.garant.ru/783294/ (приложения 4, 5). Код характера сделки указывается для отдельной поставки, особенность сделки – для контракта в целом. Если перемещение товаров происходит на возмездной основе по договору купли-продажи, который поставлен на учет в уполномоченном банке, то следует отражать коды характера сделки (например, 010 – поставка товара, купля-продажа). При этом в графе 44 «Дополнительная информация/Представленные документы» обязательно отражаются сведения о контракте и сведения об уникальном номере контракта. И даже если осуществляется безвозмездная поставка (ремонт, ошибочная поставка, образцы, гарантийное обслуживание, возврат товара по рекламации), но в рамках возмездного договора купли-продажи, в графе 44 обязательно указание сведений о номере контракта и номере УНК. Если же коды характера сделки 050-059, которыми не предусмотрена постановка таких договоров на учет в уполномоченном банке, в графе 44 не должны быть указаны сведения об УНК. 

Чтобы понять, что контракт должен быть поставлен на учет в уполномоченном банке. Например, в графе 22 указана сумма 950 000 юаней, дата заключения контракта 21 июля 2025 года, курс юаня 10,8. При переводе юаней в рубли сумма получается более 10 млн рублей, следовательно, на контракт распространяется требование о его постановке на учет в уполномоченном банке. 

В графе 44 ДТ необходимо указать УНК под кодом 03031. При постановке контракта на учет, в УНК отражаются сведения о заключенном внешнеторговом договоре, его номер и дата. Соответственно, когда в графе 44 ДТ указываются под кодом 03011 номер договора и его дата, под кодом 03031 должен быть указан тот УНК, который поставлен именно с этим номером на учет в уполномоченном банке по этому контракту. В таком случае ведомость банковского контроля будет сформирована корректно.

Примеры неправильного заполнения граф декларации, повлекшие неверное отражение сведений в ведомости банковского контроля. 

1. В графе 22 ДТ проставлен код валюты, отличный от кода валюты в УНК: в УНК код валюты доллары, а в графе 22 код валюты рубли - ошибочно указан код валюты, в которой выставлен инвойс. При таком разночтении декларация не попадет в уполномоченный банк и не отразится в ведомости банковского контроля. 

2. В графе 44 ДТ не указан УНК, который должен быть оформлен на контракт. Сведения о такой декларации не будут отражены в подразделе III.I  ВБК и не будут учтены при расчетах по контракту. 

3. В графе 44 ДТ указан УНК, не соответствующий контракту, указанному в графе 44 под кодом 03011. Сведения о такой ДТ будут ошибочно отражены в другой ВБК и не будут учтены по контракту, в рамках которого перемещались товары.

Особенности заполнения граф ДТ, когда контрактом предусмотрены иные способы исполнения обязательств: 

• соглашение сторон о замене первоначального денежного обязательства – заключение внешнеторговых бартерных сделок (регламентировано Федеральным законом от 08.12.2003 № 164-ФЗ);
• получение от нерезидентов наличной иностранной валюты и валюты РФ за переданные нерезидентам товары (постановление Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433 https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/405933065/).

При оформлении ДТ при бартерных сделках в первом подразделе графы 24 «Характер сделки» обязательное указание трехзначного цифрового кода 012 (поставка товаров на возмездной основе по договору мены с использованием либо без использования денежных или иных платежных средств). Во втором подразделе графы 24 (особенность сделки) указывается двузначный цифровой код: 09 – внешнеторговая бартерная сделка без денежных расчетов, 11 – внешнеторговая бартерная сделка, предусматривающая денежные расчеты и постановку контракта на учет в банке, 12 – внешнеторговая бартерная сделка, предусматривающая денежные расчеты без постановки контракта на учет в банке. При этом в графе 44 указывается номер контракта и УНК, если бартерная сделка предусматривает расчеты, сумма которых при импорте равна или более 3 млн руб. в эквиваленте, при экспорте – 10 млн руб. в эквиваленте. 

Расчеты в наличной форме. Нерезиденты вправе передавать резидентам наличные денежные средства в следующих случаях:

• в качестве валютной выручки по экспортным внешнеторговым договорам;
•  в качестве возврата авансового платежа по импортным внешнеторговым контрактам; 
• в качестве денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями договора займа в случае предоставления займов резидентами нерезидентам.

 Денежные средства должны быть зачислены на расчетный счет компании. 

Декларирование наличных денежных средств при их ввозе осуществляется в соответствии с порядком, утвержденным Решением КТС от 20.05.2010 № 257 https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/12076301/

Декларирование наличных денежных средств осуществляется по декларации на товары (ДТ). На каждый вид валюты необходимо подать отдельную декларацию. 

После декларирования для идентификации полученных денежных средств резидент должен не позднее 45 рабочих дней после дня проведения расчетов с нерезидентом представить в уполномоченный банк сведения о таких расчетах. 

В графе 9 ДТ указываются сведения о лице, которое ввозит наличную валюту на территорию РФ. 

В графе 24 в первом подразделе обязательно указание цифрового кода 060 (перемещение наличной валюты юридическими лицами).

 В графе 42 «Цена товара» указывается сумма перемещаемой валюты.

 В первом подразделе графы 22 указывается буквенный код валюты в соответствии с классификатором валют. 

В графе 44 указывается номер внешнеторгового договора и УНК, если контракт поставлен на учет в уполномоченном банке и в рамках этого контракта осуществляется наличный расчет с ввозом наличных денежных средств по ДТ.

Мониторинг отправки в уполномоченные банки сведений о зарегистрированных ДТ можно осуществить   в информационном сервисе «Валютный контроль» «Личного кабинета участника ВЭД».

Важно помнить! Своевременное обращение и внимательное отношение к оформлению документов помогут избежать задержек и дополнительных вопросов со стороны контролирующих органов.